對于市場中的企業(yè)來說，未開票收入，簡單來說就是沒有開發(fā)票的收入。在實(shí)際銷售中，有些對自然人銷售的、金額很小的，通常都不用開發(fā)票。當(dāng)前很多經(jīng)營者會(huì)存在這樣一個(gè)誤區(qū)，認(rèn)為申報(bào)增值稅只填報(bào)開票收入，沒開票的不用申報(bào)。實(shí)際上這是一個(gè)誤區(qū)。下面就隨深圳泓灼會(huì)計(jì)小編一起來了解下吧!

誤區(qū)一：只要不開具發(fā)票，就不需要申報(bào)收入?

錯(cuò)!未開票收入也需要如實(shí)申報(bào)，對一般納稅人而言，應(yīng)填寫增值稅申報(bào)表附表(一)未開具發(fā)票欄次。

對小規(guī)模納稅人而言，應(yīng)根據(jù)征收率的不同填寫申報(bào)表相應(yīng)欄次如應(yīng)征增值稅不含稅銷售額(3%征收率)、應(yīng)征增值稅不含稅銷售額(5%征收率)、銷售使用過的固定資產(chǎn)不含稅銷售額、免稅銷售額、出口免稅銷售額。

舉例來說，某小規(guī)模納稅人第一季度銷售貨物取得不含稅收入，未開具發(fā)票，則在申報(bào)時(shí)應(yīng)填寫在應(yīng)征增值稅不含稅銷售額(3%征收率)欄次申報(bào)。

誤區(qū)二：只要取得進(jìn)項(xiàng)發(fā)票都可以抵扣?

錯(cuò)!取得的進(jìn)項(xiàng)發(fā)票要根據(jù)企業(yè)實(shí)際發(fā)生的業(yè)務(wù)情況判斷是否屬于可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。

例如下列項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣：

1、用于簡易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的購進(jìn)貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)。

2、非正常損失的購進(jìn)貨物，以及相關(guān)的勞務(wù)和交通運(yùn)輸服務(wù)。

3、非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購進(jìn)貨物(不包括固定資產(chǎn))、勞務(wù)和交通運(yùn)輸服務(wù)。

4、國務(wù)院規(guī)定的其他項(xiàng)目。

誤區(qū)三：免征增值稅項(xiàng)目不需要開具發(fā)票?

錯(cuò)!納稅人適用免稅增值稅，不可以開具增值稅專用發(fā)票，但是可以按照相關(guān)的規(guī)定開具增值稅普通發(fā)票。

誤區(qū)四：票面金額稅額正確就是符合規(guī)定的發(fā)票?

當(dāng)然不是!開具發(fā)票應(yīng)做到按照號(hào)碼順序填開，填寫項(xiàng)目齊全，內(nèi)容真實(shí)，字跡清楚，全部聯(lián)次一次打印，內(nèi)容完全一致，不僅要注意票面金額稅額，還需要保證其他信息填寫正確。特別要注意購買方信息、貨物或應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)名稱欄次、備注欄、商品和服務(wù)稅收分類編碼是否正確。

誤區(qū)五：沒有取得發(fā)票就不能稅前列支?

不是!根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布<企業(yè)所得稅稅前扣除憑證管理辦法>的公告 》(國家稅務(wù)總局公告2018年第28號(hào) ) ，如果企業(yè)在境內(nèi)發(fā)生的支出項(xiàng)目屬于增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目，對方為已辦理稅務(wù)登記的增值稅納稅人，其支出以發(fā)票(包括按照規(guī)定由稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的發(fā)票)作為稅前扣除憑證;但若對方為依法無需辦理稅務(wù)登記的單位或者從事小額零星經(jīng)營業(yè)務(wù)的個(gè)人，其支出以稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的發(fā)票或者收款憑證及內(nèi)部憑證作為稅前扣除憑證，收款憑證應(yīng)載明收款單位名稱、個(gè)人姓名及身份證號(hào)、支出項(xiàng)目、收款金額等相關(guān)信息。

企業(yè)在境內(nèi)發(fā)生的支出項(xiàng)目不屬于應(yīng)稅項(xiàng)目的，對方為單位的，以對方開具的發(fā)票以外的其他外部憑證作為稅前扣除憑證;對方為個(gè)人的，以內(nèi)部憑證作為稅前扣除憑證。

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